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公司存在問題與整改措施
在我們平凡的日常里，我們可以接觸到措施的地方越來越多，措施是管理學(xué)的名詞，通常是指針對問題的解決辦法、方式、方案、途徑，可以分為非常措施、應(yīng)變措施、預(yù)防措施、強制措施、安全措施。那么相關(guān)的措施到底是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的公司存在問題與整改措施，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司存在問題與整改措施1
財務(wù)部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀(jì)律作風(fēng)整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平?成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財務(wù)部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財務(wù)部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。
根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：財務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用;另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難
去計量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。
此外，財務(wù)部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應(yīng)收賬款的問題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強應(yīng)收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務(wù)財務(wù)等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：
第一，應(yīng)收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務(wù)部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時的'財務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ);
第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進的過失，但財務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調(diào)查，財務(wù)只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務(wù)管理上來;
第三，對財務(wù)“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務(wù)審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當(dāng)中，財務(wù)對采購的降價考核占權(quán)重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務(wù)。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調(diào)度，pmc計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的
導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務(wù)監(jiān)管，倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六，績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強公司的正義感。
以上內(nèi)容是財務(wù)部對公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應(yīng)收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不
免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。
公司存在問題與整改措施2
為了完善公司各部門工作制度的管理，根據(jù)各部門的工作性質(zhì)和目前的工作狀況，現(xiàn)擬出初步整改方案如下，有待領(lǐng)導(dǎo)補充參考。
一、銷售：
1、銷售人員主要做好個人的業(yè)務(wù)工作，當(dāng)有新的訂單意向時，在銷售人員技術(shù)知識欠缺的情況下，專業(yè)的技術(shù)人員要及時給予參考和建議，并盡早做出設(shè)計方案。
2、對于客戶所反饋的產(chǎn)品信息或補充條件時，銷售人員應(yīng)及時做好相關(guān)記錄，以便技術(shù)人員進行分析并盡快做出有效的解決措施。
3、成品待發(fā)的設(shè)備，負(fù)責(zé)該設(shè)備的銷售人員應(yīng)做好該設(shè)備所有相關(guān)資料的備份，并進行編號、存檔。
4、銷售人員應(yīng)對自己當(dāng)日出廠的設(shè)備進行物流跟蹤，直至確定客戶單位已簽收為止。
5、公司樣本和選型樣本應(yīng)規(guī)范化管理：分類、定置存放。
6、應(yīng)安排銷售人員或指定某一個人做好每月銷售額的統(tǒng)計工作并上報財務(wù)部門。
二、財務(wù)及采購：
1、財務(wù)部每月應(yīng)提前備好設(shè)備生產(chǎn)前期所需投資的一定量的周轉(zhuǎn)資金，并及時記錄貨款的進、出流水賬，為采購工作提供有力的基礎(chǔ)條件。
2、當(dāng)銷售部簽訂新的銷售合同時，在技術(shù)人員確定選型并已接到采購?fù)ㄖ那闆r下，根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，采購人員應(yīng)及時做好各種產(chǎn)品的采購訂單和跟單工作，確保生產(chǎn)進度不受其影響。
3、若所需產(chǎn)品暫無固定供應(yīng)商時，采購人員應(yīng)負(fù)責(zé)詢價、比價、篩選、議價等事宜，盡量降低公司的成本投入。
4、采購及財務(wù)應(yīng)做好每天的工作記錄，以便追溯。
三、車間及倉庫：
(1)、車間：
1、車間負(fù)責(zé)人。
車間負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對當(dāng)天的`生產(chǎn)任務(wù)進行分配、實施。
2、車間操作人員應(yīng)進行分組。
3、設(shè)備生產(chǎn)過程中的各個環(huán)節(jié)應(yīng)進行歸類、分組式操作。
由于工作出差而導(dǎo)致的某個生產(chǎn)小組的人員減少，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要的情況下，車間負(fù)責(zé)人可自行臨時性調(diào)動各小組人員，相互配合，以便完成當(dāng)日生產(chǎn)任務(wù)。
4、生產(chǎn)過程中存在的技術(shù)或產(chǎn)品質(zhì)量問題，應(yīng)及時向公司技術(shù)人員反饋，以確保設(shè)備生產(chǎn)周期在計劃周期內(nèi)完成。
5、每套設(shè)備在出廠前，應(yīng)由技術(shù)人員和車間相關(guān)人員進行調(diào)試、試機，做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計，并拍照存檔。
(2)、倉庫：
1、常用的各類液壓元件應(yīng)保持一定量的備貨。
2、貨物進、出倉庫應(yīng)有記錄，以便盤點數(shù)量，及時備貨。
3、貨物進入倉庫，應(yīng)及時分類，定置存放。
4、應(yīng)定人負(fù)責(zé)各類液壓元件的簽收與發(fā)放。
四、人事及行政：(以公司實際情況統(tǒng)稱“后勤部”)
1、公司在職人員的個人檔案資料應(yīng)進行核對、編號、存檔。
2、公司員工的轉(zhuǎn)崗、晉級、離職等應(yīng)有相關(guān)手續(xù)的辦理。
3、公司各部門員工每日的考勤及出差情況，應(yīng)有記錄。
4、應(yīng)完善公司員工的基本福利待遇。
5、公司應(yīng)有相應(yīng)的管理文件及設(shè)備操作文件。
公司存在問題與整改措施3
根據(jù)《濮陽縣教育局關(guān)于開展學(xué)校（托幼機構(gòu)）食堂專項整治工作的通知》精神，經(jīng)中心校研究決定，在全鄉(xiāng)學(xué)校開展食堂專項整治工作，現(xiàn)制定如下實施方案：
一、整治目標(biāo)
通過整治，切實改善學(xué)校食堂環(huán)境衛(wèi)生條件，使全鄉(xiāng)學(xué)校食堂食品安全監(jiān)管機制基本建立，相關(guān)制度規(guī)范逐步完善，監(jiān)管責(zé)任制和責(zé)任追究制進一步落實，達到全鄉(xiāng)所有學(xué)校食堂都持有餐飲服務(wù)（衛(wèi)生）許可證，使食堂從業(yè)人員持有培訓(xùn)合格證、健康證，進一步落實管理責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任與從業(yè)者為第一責(zé)任人的責(zé)任。
二、整治范圍
全鄉(xiāng)中、小學(xué)校，以及托幼食堂
三、工作方法和步驟
（一）自查自糾階段（9月29日—10月15日）
各學(xué)校均要制定具體整治工作方案，對食堂食品衛(wèi)生工作進行安排部署，請各學(xué)校將自查情況于10月10日前報鄉(xiāng)中心校。（開學(xué)初已進了具體安排，沒交的`學(xué)校近期要盡快交）
�。ǘ┘姓坞A段（10月16日－12月20日）。
整治重點內(nèi)容
1、食用油采購使用情況，各學(xué)校食堂管理人員要檢查食堂所用食用油以下資料：食用油產(chǎn)品信息、產(chǎn)品證明材料、供應(yīng)高的資質(zhì)證明、供應(yīng)高提供的正式發(fā)票或正規(guī)的收款收據(jù)等及臺帳和進貨驗收記錄。具體內(nèi)容可見省教電28號文件。（請各學(xué)校于10月20日前交檢查報告）；
2、嚴(yán)格落實飯菜留樣制度。（出現(xiàn)問題有據(jù)可查，如不做，出現(xiàn)事故，該校校長負(fù)全責(zé)）；
3、學(xué)校食堂三證齊全（衛(wèi)生許可證、從業(yè)人員健康證、培訓(xùn)合格證）；
4、采購食品原料是否定點，索證索票是否寫入臺帳。
5、餐具是不是定期消毒，消毒柜是否滿足使用。
6、是否對學(xué)生開展食品安全教育活動（可利用健康教育課、版報、宣傳欄等）
7、學(xué)校小賣部是否按規(guī)定經(jīng)營食品，是不是有工商管理許可證。
8、建立完善食物中毒應(yīng)急處理預(yù)案。
（三）總結(jié)階段（12月21日－12月31日）。
各學(xué)校要對本次整治工作進行認(rèn)真總結(jié)，寫出總結(jié)材料交鄉(xiāng)中心校，中心校將成立檢查組對各校的整治工作情況進行檢查評比、驗收。
四、工作要求
1、各學(xué)校要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，成立學(xué)校食品安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定具體方案，周密部署實施，確保此項工作落到實處，做到責(zé)任到人，分工明確，主管人員抓好落實。
2、各中小學(xué)校及幼兒園要認(rèn)真、徹底、扎實做好食品衛(wèi)生工作，特別要徹查食堂食用油采購、使用情況，食堂食用油要嚴(yán)格按照采購要求進行購買，嚴(yán)防地溝油、泛油流入我鄉(xiāng)學(xué)校。
公司存在問題與整改措施4
財務(wù)部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強報表的時效性，為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴張，特別是在20xx年全球金融危機的背景下依然保持訂單量的持續(xù)增長，并相繼導(dǎo)入一批品牌客戶資源，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平?成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財務(wù)部在執(zhí)行公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財務(wù)部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：
財務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用;另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。
此外，財務(wù)部所涉及到的'政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應(yīng)收賬款的問題：
應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強應(yīng)收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務(wù)財務(wù)等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：
第一，應(yīng)收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務(wù)部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時的財務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ);
第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進的過失，但財務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調(diào)查，財務(wù)只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務(wù)管理上來;
第三，對財務(wù)“卡貨”不利方面的彌補措施：
我們現(xiàn)在所實行的財務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財務(wù)的 “卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：
采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務(wù)審核并下達到PM及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個問題是在保證品
質(zhì)的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當(dāng)中，財務(wù)對采購的降價考核占權(quán)重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務(wù)。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價20xx年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：
一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸PMC的調(diào)度，PMC計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務(wù)監(jiān)管，09年倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的 “賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在PMC部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100PCS的超產(chǎn)屬于正常，如果大到
1000-20xxPCS，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸PMC管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸PMC部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六，績效考核的問題：
績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強公司的正義感。
公司存在問題與整改措施5
公司現(xiàn)狀：
1、公司組織架構(gòu)較混亂，權(quán)責(zé)不明，條塊分割，各自為政，形同“散沙”，未建立有效的交流溝通機制，管理效率低下。
2、現(xiàn)場臟亂差現(xiàn)象嚴(yán)重，車間、倉庫、辦公區(qū)域均存在規(guī)劃不合理現(xiàn)象，部份區(qū)域存在嚴(yán)重的安全隱患。
3、員工士氣低落，工作紀(jì)律渙散;各部門人浮于事，管理成本偏高;人員招聘困難，人才培養(yǎng)斷層，激勵機制不健全，干部無危機意識，工作無激情。
4、倉庫庫存偏高，大批呆滯物料積壓，庫存周轉(zhuǎn)率低，物料管理失控，造成物流受阻和財務(wù)資金損失。
5、業(yè)務(wù)量偏小，訂單嚴(yán)重不飽和;訂單交期急，計劃性差，生產(chǎn)部門被動應(yīng)付，計劃失控、均衡性差，導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)成本偏高。
6、作為20多年的老廠，企業(yè)文化建設(shè)滯后，管理模式落后，思想觀念陳舊，固步自封，未與時俱進，缺乏足夠的創(chuàng)新能力和發(fā)展戰(zhàn)略。
整改方案：
1、企業(yè)文化建設(shè)方面
(1)建立公司宣傳專欄，培育積極向上的企業(yè)文化，豐富員工文化生活。
(2)添置文體器材，開展文體活動，如乒乓球、籃球、像棋，并利用傳統(tǒng)佳節(jié)組織竟賽;
(3)組織郊游，如春季、夏季或秋季，開拓員工視野，融入大自然，塑造員工團隊意識。
(4)利用傳統(tǒng)佳節(jié)(如中秋、元旦、春節(jié))舉辦慶祝晚會及抽獎晚會，增加員工歸宿感和集體榮譽感。
(5)開展“6S”活動，每周評比，并實施獎懲，提升員工素質(zhì)和工作士氣，塑造一個干凈、整潔的'工作環(huán)境。
(6)開展崗位技能竟賽，培育操作能手，評選月度/年度優(yōu)秀員工。
(7)開展職業(yè)培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)。
(8)設(shè)立意見箱，建立提案獎勵制度，集思廣益，讓全員獻計獻策，參與公司管理，塑立“廠興我榮、廠衰我恥”的全員意識。
2、管理體系建立方面
(1)調(diào)整組織架構(gòu)，減少管理層級，采用扁平化的組織結(jié)構(gòu)，推行部門責(zé)任制。
(2)組建計劃部門，發(fā)揮生產(chǎn)計劃和物料控制功能。
(3)精簡機構(gòu)和人員，各部門定編定崗，降低人工成本。
(4)理順工廠與銷售部、采購部、財務(wù)部等的工作接口和關(guān)系。
(5)修訂質(zhì)量管理體系相關(guān)文件，明確各部門工作職責(zé)和工作流程。
3、推進重大領(lǐng)域的改革和制度完善
(1)薪酬激厲體系領(lǐng)域的重大改革。
(2)物料管理領(lǐng)域的重大改革
(3)生產(chǎn)管理領(lǐng)域的重大改革
(4)品質(zhì)技術(shù)領(lǐng)域的重大改革
(5)營銷體系領(lǐng)域的重大改革
(6)企業(yè)文化領(lǐng)域的重大改革
公司存在問題與整改措施6
財務(wù)部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢。為實現(xiàn)公司的整體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準(zhǔn)確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀(jì)律作風(fēng)整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財務(wù)部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財務(wù)部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。
根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：
財務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，心得體會范文尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。
此外，財務(wù)部所涉及到的XXXX部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對XXXX部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與XXXX部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應(yīng)收賬款的問題：
應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強應(yīng)收賬款的管理，及時回XXXX款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務(wù)財務(wù)等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：
第一，應(yīng)收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催XXXX款的有力證明，這個問題還XXXX存在，今后財務(wù)部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時的財務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；
第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進的過失，但財務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調(diào)查，財務(wù)只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務(wù)管理上來；
第三，對財務(wù)“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財務(wù)的'“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：
由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：
采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務(wù)審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當(dāng)中，財務(wù)對采購的降價考核占權(quán)重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務(wù)。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：
一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調(diào)度，pmc計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務(wù)監(jiān)管，倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
六，績效考核的問題：
績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發(fā)揮積極性，主動性，創(chuàng)造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現(xiàn)有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現(xiàn)一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發(fā)現(xiàn)工作的好現(xiàn)象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導(dǎo)，最終增強公司的正義感。
以上內(nèi)容是財務(wù)部對公司近期內(nèi)部工作的一些見意，其中涉及的內(nèi)容有應(yīng)收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。
公司存在問題與整改措施7
一、縣聯(lián)社費用管理問題
在“其他費用”中列支自助設(shè)備驗收費用3600元;20xx年12月12日安裝電視監(jiān)控及攝像機在“修理費”中列支，金額72500元。在“會議費”中列支的煙酒餐費均無會議簽到冊及相關(guān)會議文件。
2、根據(jù)廣北縣聯(lián)社費用管理辦法有關(guān)規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行“三簽”制度。如發(fā)票張數(shù)多且金額小，均只在發(fā)票第一張上簽字審批。
整改情況：發(fā)票手續(xù)不全已經(jīng)進行補火處理。
3、憑證要素不全、使用發(fā)票不合規(guī)。經(jīng)查，20xx年度憑證未蓋附件章現(xiàn)象普遍存在，憑證裝訂未按日期順序分類裝訂等。20xx年7月29日成林出差附有差旅費報銷單，未附差旅費發(fā)票，金額1508元。
23600元，收回貸款戶本金自用70000元，現(xiàn)黃林已死
亡;(2)20xx年4月26日武文事故款65750元，信用社當(dāng)事人現(xiàn)已死亡;
整改情況：我們將本著勤儉節(jié)約辦社宗旨打緊今年的開支。
二、聯(lián)社營業(yè)部會計基礎(chǔ)存在的`問題
整改情況：掛失業(yè)務(wù)方面，漏登的1筆口掛已補登好，授權(quán)柜員及時簽字確認(rèn)，沒簽的已簽上。
整改情況：主辦會計、信貸內(nèi)勤在核心系統(tǒng)都設(shè)計為授權(quán)主管，去年市辦事處稽核交叉大檢查要求我們分管分用，有利于控
制案件，這次檢查要求由同一人保管，我們照辦，實物與尾箱由同一柜員保管。
三、太和信用社會計基礎(chǔ)存在的問題
整改情況：大額支付交易業(yè)務(wù)我聯(lián)社從20xx年元月1日起要求授權(quán)人員在憑證上簽字，網(wǎng)點20萬以上由主任簽名確認(rèn)，20萬以下由會計簽名確認(rèn)。
4、重要空白憑證使用未及時核銷。
整改情況：郵電手續(xù)費憑證2250126于20xx年8月3日已
使用，未及時核銷。郵電手續(xù)費憑證實際編號為225126，縣聯(lián)社憑證室下發(fā)時輸入錯誤，當(dāng)班柜員李陰多次銷號均為憑證輸入錯誤，又未及時向會計柜員、縣聯(lián)社匯報。
整改情況：省聯(lián)社未強烈要求查庫登記薄下面一定要打印柜員及機構(gòu)軋差單做附件，如果粘貼查庫登記薄下有點累贅，檢查組提出的這種做法我們認(rèn)為是有利于核對，從20xx年8月起主任、會計查庫均已添加柜員及機構(gòu)軋差單等。
公司存在問題與整改措施8
尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：
我來公司已經(jīng)十多天了，在這十多天里，我通過對查看財務(wù)資料、詢問、現(xiàn)場觀察等方式對公司的財務(wù)工作進行了基本的了解，通過了解，我發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)上目前外帳核算和內(nèi)部核算管理上都存在著明顯的不足之處，現(xiàn)分別總結(jié)如下：
一、外帳核算問題：
公司外帳上缺少總體的平衡控制：只是把一張張單據(jù)單獨地錄入。其實作為普通公司，其經(jīng)濟運行過程中由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)受多方面制約及客觀經(jīng)濟規(guī)律的影響，許多業(yè)務(wù)是互相牽制的，由此導(dǎo)致會計結(jié)果反映時自然也出現(xiàn)了一個總體上的平衡。但由于外帳本身不是完整反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如果只是把單據(jù)單獨地錄入則會出現(xiàn)平衡關(guān)系的打亂，目前我公司外帳處理上就出現(xiàn)了這種情況。使我公司外帳上出現(xiàn)了以下異常情況：
1、部分應(yīng)收款及應(yīng)付款帳務(wù)金額明顯偏高
2、負(fù)數(shù)帳戶明顯偏多。
3、進銷存之間確少合理的平衡關(guān)系。
4、部分會計科目運用不合規(guī)。
出現(xiàn)以上的情況主要是操作人員的專業(yè)水平及操作經(jīng)驗的不足造成的，許多事情其實是可以避免的，但由于缺少對賬務(wù)工作的總體平衡思維而使整個賬務(wù)體系呈分散狀態(tài)，根據(jù)會計等式：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益，由于我公司外帳的所有者權(quán)益反映低于實際情況，按照此公式的平衡關(guān)系，并應(yīng)該出現(xiàn)資產(chǎn)降低的情況，但由于做賬時缺少總體平衡控制的思維，卻出現(xiàn)了現(xiàn)金類資產(chǎn)明顯偏高，以致于用股東借款來降低現(xiàn)金類資產(chǎn)的現(xiàn)象，同時也出現(xiàn)了許多應(yīng)付賬款明顯偏高。此類現(xiàn)象按正常操作本不應(yīng)該發(fā)生，卻由于操作人員忽略了賬戶之間應(yīng)有的平衡關(guān)系，造成了本不該出現(xiàn)異常時出現(xiàn)了同時多方異常的情況。根據(jù)以上原因，我們決定采取以下方式來加以改進和完善
1、通過加強對每月賬務(wù)的審核和平衡，逐步緩解以上第一種及第二種情況。
2、對于難以緩解的部分，我部將集中在11月份進行調(diào)整。由于賬務(wù)異常情況已經(jīng)形成，我們每月的報表已經(jīng)正常報送，之前的情況已無法改變，我們只能正視已經(jīng)存在的事實，在之后的工作中加強完善，由于一年賬務(wù)工作是一個整體，我們要盡可能保證年未財務(wù)余額的合理性，同時由于許多公司習(xí)慣于在12月進行賬務(wù)調(diào)整，相關(guān)機關(guān)檢查時也會把重點放在12月份，因此我們決定在11月份集中進行調(diào)整，以降低檢查風(fēng)險。經(jīng)調(diào)整后今年年底和明年年初的賬戶余額將變得合理，一是有效地降低了外賬風(fēng)險，同時可以保證明年外賬的總體合理性。
3、針對外賬進銷存之間的不平衡，我們將按合理的進銷比例、銷售成本率進行總量控制，以保證外賬進銷存之間的平衡。
4、在今后，我將直接進行外賬的審核工作，發(fā)現(xiàn)不合理的現(xiàn)象馬上進行調(diào)整，并對操作人員進行講解、培訓(xùn)，以提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和操作經(jīng)驗，使外賬核算工作日趨完善。
二、財務(wù)內(nèi)部管理問題
相對于外賬來說，財務(wù)內(nèi)部管理問題的完善和提升要復(fù)雜得多，其中主要問題有以下幾點：
1、財務(wù)核算相對粗糙，核算項目反映不夠細致，滿足不了公司對數(shù)據(jù)信息掌握的需要。
2、財務(wù)數(shù)據(jù)反映的及時性不夠
3、財務(wù)核算和公司實際業(yè)務(wù)相對分離、沒有建立應(yīng)有的聯(lián)系機制。 4、財務(wù)核算準(zhǔn)確性不夠，成本核算客觀性偏低，許多可以快速準(zhǔn)確計算的數(shù)據(jù)目前采用人工判斷分?jǐn)偂?/p>
5、財務(wù)某些數(shù)據(jù)反映不真實，不能真正反映公司財務(wù)狀況。
6、公司作為一個整體，財務(wù)工作本應(yīng)該是一個整體，但財務(wù)工作卻被人為分割，財務(wù)資料反映不全面。
7、財務(wù)分析及考核體系沒有建立，不能發(fā)揮財務(wù)管理的應(yīng)有職能。造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點：
1、財務(wù)作操思維習(xí)慣沒有與時俱進，公司雖然已經(jīng)上了財務(wù)軟件，但財務(wù)操作習(xí)慣依舊是采用傳統(tǒng)的“總帳、明細帳制”操作習(xí)慣，沒有充分利用財務(wù)管理軟件中應(yīng)有的功能。
2、操作人員的定位依舊在會計核算的高度，沒有從財務(wù)管理的高處考慮問題。
3、操作程序的轉(zhuǎn)變有點草率，沒有走穩(wěn)健的道路，把銷售公司財務(wù)從總部分離本身必要性不夠，也不符合通用做法，此種分離方式進行得有點草率。 4、財務(wù)執(zhí)行力不夠，許多問題本早可以改進，卻因為維持固有習(xí)慣及擔(dān)心反對而一直沒有改進。
針對以上問題，我們提出以下解決思路：
1、增強財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性，提升財務(wù)工作效益。
2、完善成本核算程序。
3、實行財務(wù)統(tǒng)一核算體系，將銷售公司財務(wù)合并至公司整個財務(wù)體系中。 4、建立成本考核體系和銷售績效考核體系。
由體操作方案按以下方式進行：
�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)軟件應(yīng)用功能，建立準(zhǔn)確高效的核算體系
目前我們財務(wù)核算和進銷存體系分離，這樣財務(wù)進銷核算是財務(wù)根據(jù)單據(jù)自行計算，一則財務(wù)核算工作量增加，二則財務(wù)核算差錯率提高、三則財務(wù)信息反映相對概括、不夠明細。同時我們在供應(yīng)和客戶核算中也是采用手工計算匯總，同樣也面存在著上述問題。此外還有成本核算等許多問題的存在，此類問題不盡快解決則后續(xù)的財務(wù)管理控制工作將成為空談。據(jù)此我們決定采取以下方式進行改進
1、將牛頓軟件中進銷存模塊與財務(wù)核算模塊進行連接，同時啟用軟件供應(yīng)商核算和客戶核算功能。
進銷存模塊與財務(wù)模塊直接連接，財務(wù)上可以在業(yè)務(wù)發(fā)生時直接進行會計核算，財務(wù)上過去的根據(jù)票據(jù)進行計算并進行判斷進行制單操作的程序?qū)⒏淖優(yōu)閷H單據(jù)的`正確進行審核，自動生成記帳憑證，既提高了工作效率，又避免了主觀操作中帶來的工作差錯，同時實現(xiàn)了解決了財務(wù)信息資料反映的明細度和及時性的問題。
啟用供應(yīng)商核算和客戶核算功能，其結(jié)果是能根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的初始單據(jù)直接生成會計憑證，自動進行核算，這樣做一是可以減少核算工作量，提高供應(yīng)商和客戶核算的準(zhǔn)確性和及時性，也可以實現(xiàn)直接對帳功能，提高對賬的效率問題（過去核算由于是根據(jù)原始單據(jù)匯總進行計算制作記帳憑證的，對賬單不能反映最明細情況，故而對賬時要進行手工調(diào)整，效率不高同時可能會出現(xiàn)操作差錯）。
2、要求生產(chǎn)部門領(lǐng)料時填列領(lǐng)料用途，倉庫錄入數(shù)據(jù)時反映產(chǎn)品對象，這樣可以將產(chǎn)成品和實際領(lǐng)料直接對應(yīng)起來，可以直接反映生產(chǎn)每種產(chǎn)品對應(yīng)材料的品種、數(shù)量，提高成本核算的準(zhǔn)確性和客觀性，為以后的成本控制打好基礎(chǔ)。此項工作需要生產(chǎn)部門和倉管部門的有力配合才能進行，目前存在的問題是生產(chǎn)部門沒有按生產(chǎn)計劃進行領(lǐng)料的習(xí)慣，對于倉管部門來說此項工作又增加了他們的工作量，而此項工作又必須進行，否則無法準(zhǔn)確、客觀地核算產(chǎn)品成本，后續(xù)的管理控制工作將無法實施，要通過加強溝通及公司最高層支持以保證實施。
3、進行在產(chǎn)品核算：由于每月在產(chǎn)品的數(shù)量直接影響成品中直接材料的耗用，因此要準(zhǔn)確核算產(chǎn)成品的成本必須進行在產(chǎn)品的核算。
以上幾項工作都對原有的核算方式進行了明顯的更改，根據(jù)會計核算的一貫性原則，最佳更改時機應(yīng)是明年年初，但由于財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性是財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，此項工作不解決，以后的管理控制工作都無法進行，因些我們決定于11月份開始實施，在實施中我們將加強審核，并對異�，F(xiàn)象及進關(guān)注，以保證不斷地完善。計劃用兩個月時間，至今年年底完成完善及穩(wěn)定工作。在年未進行全面資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果，對于帳實不符現(xiàn)象全部進行調(diào)整。到此時財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性基本解決。
（二）、在成本核算中采用計劃成本進行核算
產(chǎn)品成本變動有多種原因，主要是由于材料耗用的差異和材料價格的差異。要想進行成本控制，就必須明確區(qū)分這兩種差異，分別采取不同的應(yīng)對措施。
我們計劃在第一步實現(xiàn)會計核算的準(zhǔn)確性和及時性的基礎(chǔ)上，從明年年初開始采用計劃成本進行核算，利用三個月時間進行鞏固和完善。
具體操作方式是：以08年底所有材料的采購價格作為計劃單價，并予以固定，以后的材料將全部具有計劃價和實際價兩種單價，在成本核算中用計劃價進行核算，計劃價和實際價的差異通過“材料成本差異”進行調(diào)整。對于加工廠領(lǐng)用半成品也同樣按計劃成本進行領(lǐng)用，對于半成品實際成本和計劃成本的差異也采用同樣的方式進行調(diào)整。
用計劃成本進行核算，計劃成本的變動情況則能明確反映材料使用量的變動情況，而材料成本差異則反映材料價格的變動情況。
通過計劃成本核算后，我們可以準(zhǔn)確地清楚成本變化的原因，有利于進行有效的成本分析和成本控制，并且為建立成本標(biāo)準(zhǔn)做好基礎(chǔ)。
�。ㄈ┙�(biāo)準(zhǔn)成本，為實行成本控制確立依據(jù)
在實際計劃成本核算后，我們將根據(jù)計劃成本，依據(jù)生產(chǎn)工藝及歷史數(shù)據(jù)，計算每種產(chǎn)品的消耗標(biāo)準(zhǔn)，并建立費用標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)全部錄入軟件，并依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)對生產(chǎn)部門原輔材料、費用消耗進行比較、控制。
我們將根據(jù)成本性態(tài)（根據(jù)成本費用金額和產(chǎn)量的對比關(guān)系）將成本分為可變成本及固定成本，周時根據(jù)相關(guān)部門對成本費用發(fā)生的責(zé)任關(guān)系將成本分為可控成本及不可控成本，根據(jù)成本性態(tài)及可控制關(guān)系，建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，考核可控成本（不可控成本由于相關(guān)部門無法控制，考核沒有意義，同時還有可能引起誤導(dǎo)，影響相關(guān)部門的積極性，因此有些成本費用作為計算成本時可以納入，但考核時應(yīng)剔除）。計劃用三個月時間至明年6月份完成標(biāo)準(zhǔn)成本的建立工作。（四）實施成本模擬考核，并根據(jù)模擬考核結(jié)果，完善成本標(biāo)準(zhǔn)成本體系。標(biāo)準(zhǔn)成本體系建立后，我們將進行三個月的模擬成本考核，在這三個月中我們根據(jù)實際成本（按計劃單價計算的實際成本）與標(biāo)準(zhǔn)成本的比較結(jié)果，對實際成本控制情況進行評價，并進行模擬考核。同時我們根據(jù)模擬考核結(jié)果及反饋意見，完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，建立起一套真正符合我公司實際情況，又能起到很好激勵作用的，并且具有客觀性的成本考核體系。
{五}實施成本考核，利用激勵機制來進行成本控制，促使相關(guān)部門積極有效地降低成本、費用。
在進行三個月模擬考核后，成本考核已經(jīng)能逐漸為大家所接受，同時我們在模擬考核過程中，不斷完善成本考核體系。截止此時，我們的成本考核體系已比較完善，考核時機已經(jīng)成熟，我們已經(jīng)可以正式進行成本考核了，我們將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進行對比，按一定的獎罰比例，對成本節(jié)約單位進行獎勵，同時對成本超支單位進行罰款。通過客觀而公正的經(jīng)濟獎罰措施，促使相關(guān)部門積極主動地加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。
在成本考核過程中，我們要堅持只對常規(guī)情況進行考核，如果出現(xiàn)意外情況，我們可以采取剔除相關(guān)費用、增補產(chǎn)量等應(yīng)對措施進行臨時調(diào)整。而且出于謹(jǐn)慎原則，開始進行成本考核時，可以將獎罰比例相對縮小，然后逐步加大。通過與相關(guān)人員經(jīng)濟效益掛勾，促進相關(guān)人員積極參與成本控制工作。達到企業(yè)員工雙贏的結(jié)果。
�。⿵�09年初期開始，進行公司財務(wù)合并工作，并建立起營銷績效考核體系。
目前把公司財務(wù)體系分割為公司本部和銷售公司兩塊，一則是必要性不夠，二則不符合通常做法，三則此種做法弊明顯大于利。
財務(wù)體系分塊，一般適應(yīng)于獨立公司，或大型集團公司的事業(yè)部型，而我公司目前并不具備這種情況，把銷售公司財務(wù)體系從公司總部分離出去，造成財務(wù)整體信息體系割裂，財務(wù)信息的完整性和及時性都受到影響，也不利于公司總部進行及時有效地分析和決策。目前此類情況通用的做法是賬務(wù)體系統(tǒng)一，總部財務(wù)向銷售公司派駐財務(wù)人員，進行票據(jù)處理和報表報送工作。
我們打算在明年年初實行公司財務(wù)體系統(tǒng)一運行，對營銷中心，可以利用財務(wù)軟件中的多價格處理功能，實行內(nèi)部調(diào)撥價核算，并以此為依據(jù)計算盈虧。公司對銷售公司建立銷售績效體系，對銷售公司進行績效考核。具體考核指標(biāo)可以包括：銷售額，利潤額、銷售費用率、銷售回款額、存貨資金占用額、應(yīng)收帳款占用額等指標(biāo)。通過以上指標(biāo)建立績效體系，以實現(xiàn)對銷售公司的控制。三、其他控制方面
截止以上的成本考核體系和銷售績效體系建立以后，公司的內(nèi)部控制體系已經(jīng)基本完成，內(nèi)部控制工作總體上已經(jīng)完善。在以上過程中我們將同時做好以下幾項工作。
1、完善制度建設(shè)：我們將改過去經(jīng)驗管理為制度管理，對日常事務(wù)進行制度控制，使日常操作行為有法可依。
2、逐步完善其他績效工作，對許多憑經(jīng)驗操作的工作，我們將逐步把經(jīng)驗變成可以明確執(zhí)行的數(shù)字指標(biāo)和文字要求，由于某些標(biāo)準(zhǔn)在制定時可能會出現(xiàn)偏差等現(xiàn)象，我們可以先制定一個臨時標(biāo)準(zhǔn)，然后通過模擬考核不斷完善、修正指標(biāo)，例如：對養(yǎng)殖分公司的績效考核就可以采取這種方式。
3、根據(jù)公司發(fā)展變化，逐步建立預(yù)算控制程序，通過預(yù)算來組織資金、控制支出。
4、完善財務(wù)分析體系及銷售日報體系。
我們將在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好財務(wù)分析工作。定期分析主要包括成本分析、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析，不定期分析主要指針對具體事項、具體業(yè)務(wù)進行臨時財務(wù)分析。通過財務(wù)分析工作找出差距和完善措施，為公司未來決策提供參考。
此外，我們將完善經(jīng)營業(yè)績報告體系，通過確定銷售日報的形式來及時掌握、分析公司經(jīng)營動態(tài)和資金狀況，以便減少主觀成見，做出客觀分析和決策。
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