現(xiàn)金管理制度(實用)
在生活中，制度使用的頻率越來越高，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的現(xiàn)金管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
現(xiàn)金管理制度1
為理順現(xiàn)金采購流程，加強(qiáng)采購資金管理，提高采購資金效益，防范采購資金風(fēng)險，特制定本制度。
一、適用范圍
1、本制度只適用于除水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品以外的現(xiàn)金采購業(yè)務(wù)。水果、蔬菜及活鮮產(chǎn)品的現(xiàn)金自采規(guī)定將另行制定。
2、滿足以下條件之一可按本制度的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金采購。
⑴、與供應(yīng)商有長期合作關(guān)系，但供應(yīng)商只同意采用現(xiàn)款結(jié)算方式。
�、取⒊蛢r商品促銷。
二、采購計劃與報批
1、采購部制訂采購計劃經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審批。
2、采購部根據(jù)批準(zhǔn)后的計劃組織商品采購，擬定《采購目錄》經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人審核。
《采購目錄》應(yīng)包含商品名稱、計量單位、最低單價、預(yù)算金額及合計等信息。
3、采購部制定采購線路，填制《采購費用申請表》經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人審核。
《費用申請表》應(yīng)包含采購人數(shù)、采購工具名稱及數(shù)量、采購所需時間及費用預(yù)算等信息。
4、采購部將采購部負(fù)責(zé)人簽字同意后的《采購目錄》和《采購費用申請表》送財務(wù)部進(jìn)行審核后交總經(jīng)理同意報董事長審批。
三、資金申請與跟單
1、采購部將經(jīng)批準(zhǔn)的《采購目錄》和《采購費用申請表》交財務(wù)部申請采購資金借款。
2、采購部根據(jù)情況指定一名跟單員報財務(wù)部備案，由跟單員寫出借支憑證經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬支付到其銀行卡內(nèi)。指定的`跟單員原則上應(yīng)報董事長同意，可以是財務(wù)或采購人員，也可以是公司其他員工，其產(chǎn)生的費用包含在采購費用預(yù)算內(nèi)。
跟單員負(fù)責(zé)保管采購資金，現(xiàn)場監(jiān)督采購貨物信息，收取采購發(fā)票(附貨物清單)和供應(yīng)商信息、支付貨款和采購費用以及辦理報賬平賬手續(xù)等。
供應(yīng)商信息應(yīng)包含供應(yīng)商名稱、地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話等信息。
四、貨物驗收與平賬
1、采購貨物到公司后，倉庫或門店收貨人按正常的收貨流程辦理收貨業(yè)務(wù)和簽字手續(xù)。
2、跟單員收取手續(xù)齊全的《入庫單》與采購貨物和費用發(fā)票等單據(jù)一起交采購部負(fù)責(zé)人簽字后送財務(wù)部審核。
采購貨物和費用發(fā)票必須由采購人員和跟單員簽字確認(rèn)。
3、財務(wù)部審核后填寫支付單交總經(jīng)理提出意見，在最近的費用報賬日經(jīng)董事長批準(zhǔn)后按多退少補原則報銷平賬。
現(xiàn)金管理制度2
一、現(xiàn)金日常工作依據(jù)：
1988年8月16日國務(wù)院第十八次常務(wù)會議通過并實施的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行1988年9月23日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》。
二、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、出差人員必須隨身攜帶的.差旅費；
4、結(jié)算起點（1000元以下）以下的零星支出；
三、針對日常工作中存在的問題做如下規(guī)定：
1、禁止以現(xiàn)金支付供應(yīng)商貨款。
2、轉(zhuǎn)賬起點一千元。
3、領(lǐng)款人領(lǐng)款時要簽署領(lǐng)款人姓名、領(lǐng)款金額、已領(lǐng)款、領(lǐng)款日期，否則不得付款。
4、不得白條抵庫。
5、零星采購中已經(jīng)付款給供應(yīng)商的，業(yè)務(wù)員要提交收款方提供的收款收據(jù)，收據(jù)要加蓋對方公章或財務(wù)章�；蛘咭蠊⿷�(yīng)商在發(fā)票備注欄中注明現(xiàn)金收訖字樣。
6、出納員要發(fā)揮“閘口”作用，堅持審核無誤后付款。
7、總裁出差期間急用現(xiàn)金，辦理正常簽字手續(xù)后，到總裁秘書處備案并與股份公司總經(jīng)理溝通，總經(jīng)理回來后補簽字。
8、各獨立核算單位總經(jīng)理不得擅自動用金庫現(xiàn)金，出納員不得受理手續(xù)不完整的現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。
9、現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)須加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章。
四、附則
1、本制度財務(wù)中心解釋。
2、本制度財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)后生效。
現(xiàn)金管理制度3
為了加強(qiáng)對會計檔案的科學(xué)管理，健全會計檔案工作制度，根據(jù)中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法：
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要史料的證據(jù)。
因此必須加強(qiáng)對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。
二、本單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由財會部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊。
當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應(yīng)由財會部門編造清冊移交檔案室保管。
三、歸檔范圍：
1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證
實行會計電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。
四、整理方法：
1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。
帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個保管單位。活頁帳應(yīng)抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。
憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內(nèi)連續(xù)編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負(fù)責(zé)。
報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進(jìn)行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。
2、組卷：
會計憑證中工資清單簽名的一頁，應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書檔案中去，屬長期保管。
3、卷內(nèi)排列：一般應(yīng)按會計材料形成時間順序排列，報表卷內(nèi)文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。
4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。
5、裝訂：應(yīng)拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進(jìn)行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。
6、擬寫案卷題名（標(biāo)題）：一般應(yīng)由責(zé)任者（即作者）、時間（針對年月）、內(nèi)容和名稱四部分組成。
7、案卷排列與編卷號：應(yīng)先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。
8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。
9、歸檔時間：當(dāng)年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應(yīng)按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應(yīng)編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應(yīng)簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。
五、保管期限：
1、會計報表：
年報為永久；月報表和季報表為五年。
2、會計帳簿：總帳十五年；現(xiàn)金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。
3、會計憑證：十五年。
六、會計檔案的保管和利用：
1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。
2、對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
3、會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調(diào)閱時，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會計主管人員批準(zhǔn)后，辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中，只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的.資料，不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調(diào)閱會計檔案，要抄錄和復(fù)制的由會計主管人員簽署意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會計檔案查閱、復(fù)制登記制度，為會計檔案的利用提供依據(jù)。
七、會計檔案的鑒定與銷毀：
會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后，經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷毀清冊上簽名蓋章
現(xiàn)金管理制度4
庫存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會計機(jī)構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金(包括人民幣和外幣)。小企業(yè)必須根據(jù)國務(wù)院頒布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》和財政部印發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。
(一)庫存現(xiàn)金管理制度
1、庫存現(xiàn)金使用范圍
(1)職工工資、津貼;
(2)個人勞務(wù)報酬;
(3)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結(jié)算起點以下(1000元)的零星支出;
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支出，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的'日常零星開支。
核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，超過限額部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
3、庫存現(xiàn)金收支的日常管理
按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時要嚴(yán)格遵循以下規(guī)定：
(1)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
(2)小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)謊報用途套取庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現(xiàn)金;不準(zhǔn)將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫”等。
(二)庫存現(xiàn)金的核算
1、庫存現(xiàn)金總分類核算
為了總括地反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。“庫存現(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。
(1)庫存現(xiàn)金收入的核算
小企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。
(2)庫存現(xiàn)金支出的核算
小企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫存現(xiàn)金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現(xiàn)金;為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項以及其他向有關(guān)單位和個人支付的庫存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
2、庫存現(xiàn)金明細(xì)分類核算
小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、庫存現(xiàn)金清查的核算
小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目;屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業(yè)外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金管理制度5
一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如特殊情況，需留千元以上現(xiàn)金過夜的，存款單位要落實人員值班守護(hù)。
二、到銀行送、取現(xiàn)金五千元以上時，需要由存、取款部門派兩人以上辦理，專車護(hù)送。
三、嚴(yán)禁出借銀行戶頭，采購人員借用的.付款委托書應(yīng)妥善保管，如有遺失，責(zé)任人要賠償損失。并視情節(jié)給予處分。
四、在市內(nèi)采購物品，應(yīng)用付托支付。特殊情況要用現(xiàn)金采購時，要執(zhí)行現(xiàn)金管理制度有關(guān)規(guī)定。外地采購要用轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況攜帶現(xiàn)金，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
五、出納員對金庫鑰匙要妥善保管，不得丟失。離開保險柜時，現(xiàn)金及有價證券必須放入保險柜，鎖好。要經(jīng)常檢查技術(shù)防范措施，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時處置和報告部門。
現(xiàn)金管理制度6
省直各部門、單位，各市、縣(區(qū))財政局：
貨幣資金是行政事業(yè)單位流動性最強(qiáng)、風(fēng)險性最高的一項資產(chǎn)，事業(yè)單位收入來源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復(fù)雜。近年來，我省各級事業(yè)單位在加強(qiáng)預(yù)算收支、規(guī)范資金管理等方面做了大量細(xì)致工作，取得一定成效。但在實際工作中，特別是每年審計和監(jiān)督檢查中仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在：貨幣資金管理制度不完善、會計和出納崗位沒有嚴(yán)格分離、出納工作監(jiān)督缺失、“白條抵庫”、“公款私存”現(xiàn)象在少數(shù)單位仍然存在等。這些問題不僅給財政性資金安全帶來風(fēng)險，而且嚴(yán)重影響了公共服務(wù)的效率和效果。為加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理，充分發(fā)揮財政財務(wù)職能，促進(jìn)各項社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、 建立健全管理制度
�。ㄒ唬┟魑芾砺氊�(zé)。單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全性和大額貨幣資金收支負(fù)主要責(zé)任，財務(wù)負(fù)責(zé)人對貨幣資金收支業(yè)務(wù)、賬戶管理、會計核算負(fù)審核責(zé)任，出納人員對貨幣資金負(fù)收支保管責(zé)任。堅持財務(wù)人員持證上崗，規(guī)范貨幣資金管理。
（二）科學(xué)設(shè)置崗位。事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確財務(wù)部門和相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)主要涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)等崗位，以及具有收款職能的業(yè)務(wù)部門。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的'會計記錄和審計監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
（三）嚴(yán)格印章管理。單位財務(wù)專用章和單位負(fù)責(zé)人印章由專人管理、分開保存，嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控和互相制約。嚴(yán)格印章使用管理，確保印章的使用得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批，并履行必要程序。建立用印登記簿，履行登記手續(xù)，以便備查。
�。ㄋ模﹪�(yán)格現(xiàn)金管理。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和財政有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金支付管理，嚴(yán)格現(xiàn)金核算，健全現(xiàn)金保管制度。出納人員應(yīng)每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，防止“坐支”現(xiàn)金和“白條抵庫”，確保賬實一致，賬賬一致。
�。ㄎ澹﹪�(yán)格賬戶管理。事業(yè)單位所有銀行賬戶應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷。規(guī)范零余額賬戶使用管理，防止出現(xiàn)“賬外賬”和“小金庫”。加強(qiáng)銀行對賬單的稽核和管理，出納人員不得兼任銀行對賬工作。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。
�。�)嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的通知》(財庫〔20xx〕494號）的相關(guān)規(guī)定，凡納入國庫集中支付的財政性資金，原則上一律實行直接支付和公務(wù)卡結(jié)算；凡具備刷卡條件的，一律通過公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，不得以現(xiàn)金辦理支付；嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金量，嚴(yán)禁違規(guī)套取現(xiàn)金。
�。ㄆ撸﹪�(yán)格票據(jù)管理。嚴(yán)格執(zhí)行財政部和省財政廳有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。明確各種票據(jù)的領(lǐng)購、保管、內(nèi)部使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。單位收取的非稅收入，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
二、加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)
�。ò耍﹪�(yán)格支付業(yè)務(wù)流程控制。任何一筆貨幣資金的支付都要經(jīng)過申請、審批、復(fù)核、支付等手續(xù)，不得賬外設(shè)賬、公款私存。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策與審批，保留完整原始憑證和報銷單據(jù)，同時建立責(zé)任追究制度。
�。ň牛┙⑹跈�(quán)審批制度。明確審批人或授權(quán)批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，明確相關(guān)控制制度和措施，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和工作要求。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。財政國庫集中支付有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。
�。ㄊ┩晟票O(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)的進(jìn)行檢查。主要內(nèi)容包括：貨幣資金崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金審批或授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；抽查盤點庫存現(xiàn)金和核對銀行存款余額；支付款項印章的保管情況；票據(jù)的保管情況；全部貨幣資金業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過本單位財務(wù)會計部門；有關(guān)會計業(yè)務(wù)處理是否及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。
（十一）制定內(nèi)控規(guī)范制度。運用行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法，梳理單位貨幣資金和收支等業(yè)務(wù)的流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析貨幣資金活動存在的風(fēng)險，查找出重要風(fēng)險點。在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定出適合單位情況的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
三、嚴(yán)格落實管理責(zé)任
�。ㄊ┦聵I(yè)單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視貨幣資金管理工作，切實履行好第一責(zé)任人的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財政、財務(wù)管理的法律法規(guī)，不斷增強(qiáng)財務(wù)管理和依法理財?shù)哪芰ΓС謺嬋藛T依法履行職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。事業(yè)單位財務(wù)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力和政策水平。
（十三）主管部門要認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，明確事業(yè)單位財務(wù)審批和報備事項，建立財務(wù)重大事項報告制度、內(nèi)部審計制度和財務(wù)監(jiān)管責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)管和專項資金績效評價。通過組織單位互查、組建財務(wù)服務(wù)中心等各種方式，加強(qiáng)財務(wù)收支監(jiān)督，提高資金使用效益，切實防范資金風(fēng)險。
�。ㄊ模┴斦块T要加強(qiáng)對本級事業(yè)單位資金管理的監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，將定期檢查和專項檢查相結(jié)合，對各種專項資金要建立跟蹤問效機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督，掌握資金流向，對各種財政違法行為，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。要加強(qiáng)與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，加大對事業(yè)單位貨幣資金監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)格依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
現(xiàn)金管理制度7
為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
2.3支付給個人的各種獎金。
2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
2.6結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的.房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報帳。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
9.7財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金管理制度8
一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本醫(yī)院的實際情況，特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
3、支付給個人的各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。
三、財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)院長審批后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。
六、因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員，必須在返回后的'三日內(nèi)報帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
八、送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
7、財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
現(xiàn)金管理制度9
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實際情況，特制定本制度。
第二條 總公司機(jī)關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第五條 總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條 堅持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
第七條 嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第八條 總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。
第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報銷。
第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2. 出差人員差旅費;
3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;
4. 業(yè)務(wù)活動的零星支出;
5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條 嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù)，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷，不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時，認(rèn)真核實車船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷。
第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷，并執(zhí)行以下報銷標(biāo)準(zhǔn)：長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應(yīng)車票證明，無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報銷。
第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時報銷發(fā)票，以注銷登記記錄。
第十五條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。
第十七條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元，行政科為20xx元。
第十八條 各部門備用金應(yīng)由報賬員負(fù)責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點工作。
第十九條 備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時人員勞務(wù)費、1000元以內(nèi)的零星購置費、小額接待費等。
第二十條 報賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報賬員應(yīng)及時到財務(wù)科報賬以補足備用金。
第二十一條 報賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報送財務(wù)科。
第二十二條 總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門報賬員到財務(wù)科核銷。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第二十四條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十五條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條 財務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。
第二十七條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條 嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條 財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。
第五章 銀行賬戶管理
第三十條 財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章 賬目管理
第三十三條 財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的`人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項，并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
第七章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第八章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執(zhí)行。
現(xiàn)金管理制度10
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費用;
2.服務(wù)費用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用;
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的一切費用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細(xì)如下:
1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費;
(3)公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4)薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。
2.服務(wù)費用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費用:
(1)汽車諸費:服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費;
(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費;
(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎金、加給及值班費等);
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務(wù)費用外所發(fā)生的費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費;
(2)旅費:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費或出差旅費;
(3)運費:裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話費:業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話;
(8)電報費:業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報;
(9)電力費:用電所支付的費用;
(10)自來水費:用自來水所支付的費用;
(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;
(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15)公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的.交際費;
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;
(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。
第八條 上述所列項目,會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務(wù)費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。
2.總公司代分公司收款時,應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務(wù)部的通知時,應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。
3.各單位代總公司支付款項時(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部,由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備核準(zhǔn)后始得由財務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額,詳填于“費用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費用預(yù)算分析表”上的費用率系指當(dāng)月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預(yù)算”一欄之計算公式如下:
(1)本月“營業(yè)費用”預(yù)算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);
(2)本月“服務(wù)費用”預(yù)算=上月服務(wù)費用×(1±本月服務(wù)收入成長率);
(3)本月“管理費用”預(yù)算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施,修訂時同。
現(xiàn)金管理制度11
物業(yè)管理公司庫存現(xiàn)金管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司的庫存現(xiàn)金管理,加速資金流動,提高資金的使用效益,特制訂本制度。
第二章庫存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,會計、出納必須分開設(shè)立,實行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項移交或出納人員調(diào)換時,必須辦理交接手續(xù),做到責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié),公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行隨時的盤點。
第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入,不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍,具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個人的勞動報酬;
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;
4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結(jié)算起點1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
除上述5、6兩項外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經(jīng)開戶銀行審核,財務(wù)公司同意后,予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額,應(yīng)及時送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的現(xiàn)金,以個人名義存入儲蓄戶。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外,再作以下規(guī)定:
1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財務(wù)結(jié)算,并必須在票據(jù)上簽名;
2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的'業(yè)務(wù)有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);
5、每日下午3點30分前,二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;
6、每個星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查、指導(dǎo),每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時廢止。
現(xiàn)金管理制度12
為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、 出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財務(wù)部不定期檢查。
二、 現(xiàn)金營業(yè)款的管理。
各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的`一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ�，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴(yán)格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
現(xiàn)金管理制度13
為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假賬，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金賬面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條：抵庫，白條：抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記賬必須接受財務(wù)部不定期檢查。
二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。
各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清賬單，在未收款項之前，不得將清賬結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)賬時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到達(dá)時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)賬。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的.批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條：。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)賬，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴(yán)格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務(wù)部入賬，滿500元的隨即上交財務(wù)部入賬，否則，每天罰款5元。
現(xiàn)金管理制度14
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
(l)現(xiàn)金開支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應(yīng)及時現(xiàn)金進(jìn)行清點，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點
出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的`實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額
如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點時光最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時出納員應(yīng)始終在場，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下資料：
(l)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
(2)為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
(4)單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴(yán)重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數(shù)器內(nèi)。
現(xiàn)金管理制度15
1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。
3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等,適當(dāng)借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。
8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的.,出納員有權(quán)拒絕報銷。
11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
13 出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
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